Как получить со страховщика всю положенную выплату по полису автоКАСКО
13.10.09
При ремонте авто, выполняемом по страховке, зачастую страховщики пытаются "содрать" с клиента часть налога на добавленную стоимость (НДС). Издание выяснило, насколько законны такие списания и как можно заставить страховщика выплатить все до копейки.
Рассматриваемая ситуация обычно выглядит так, если страхователь получает от страховой компании деньги на руки. Допустим, экспертиза насчитала за ремонт 10 тыс. грн, тогда клиент получает наличными сумму за вычетом НДС (16,67% или 1/6 цены, почему именно так - см. ниже) - около 8333 грн. Остальные 1667 грн можно вернуть,
предоставив страховщику счет-фактуру ремонта. И страховщик не имеет никакого права отказать в этом.
Ведь удерживать НДС из страхового возмещения нельзя. В статье 3.2.3 Закона "О налоге на добавленную стоимость" так прямо и сказано: сумма страхового возмещения не должна предусматривать начисление либо удержание НДС. Но страховщики иногда поступают по-своему - и вряд ли ради наполнения госбюджета.
Налоговая администрация еще в 2003 году защитила страхователей, выдав разъяснение, что страховые выплаты не могут предусматривать сумм НДС (письмо ГНАУ от 29.05.2003г. №8556/7/15-2417). Но в августе 2009 года налоговики вдруг "нарисовали" новое письмо, в котором заявили: если страхователь получает выплату по КАСКО или ОСАГО "на руки", то НДС можно вычесть, но когда деньги перечисляются напрямую автомастерской, тогда никто не имеет права снимать с клиента налог.
Но почему НДС - 16,67%, а не 20% (размер НДС в Украине. - Ред.)? Дело в том, что 20% НДС - это процент от стоимости товара (услуги), который "накидывается" сверху и формирует цену (например, на 100 грн "сверху" кладется 20 грн НДС, и вместе с НДС цена составит 120 грн). И в счете, выставленном СТО, цена уже включает НДС, который составляет 1/6 ее часть, или 16,67%. Поэтому первая часть выплаты должна быть 83,33%, а возврат НДС - 16,67%, а не 80% и 20%, как часто хитрят страховщики.
Но если ремонт производится у частного предпринимателя, который платит единый налог, взятки со страховщика гладки. В остальных случаях можно обращаться в суд, так как законодательство - на стороне страхователя.
Недоразумения возникают и при расчетах со страхователями, являющимися заемщиками - купившими машину в кредит. Страховая компания выплачивает возмещение по кредитному автомобилю, а банк-выгодоприобретатель может внести эту сумму не в счет ремонта на СТО, а в счет погашения кредита. Причем даже в том случае, если машина не была уничтожена полностью, а просто нуждается в восстановлении. Заемщик же (страхователь) остается на руках с грудой металла и с кредитом, который все равно, как правило, надо продолжать выплачивать.
Банкиры утверждают, что такая схема применяется только в тех случаях, если заемщик допускал просрочки по займу. Мол, если клиент - аккуратный плательщик, деньги будут перечислены на ремонт авто. Но на самом деле случаи, когда вполне дисциплинированные заемщики не получали возмещения от страховщика, встречаются все чаще.
Хотя при этом имеет место нарушение основного принципа страхования - возмещение ущерба.
Но ситуация не безнадежна. Заемщику необходимо добиться аудиенции начальника отделения банка (с сотрудниками более низкого уровня беседовать на эти темы бессмысленно). И внятно изложить свою позицию - стучащему обычно открывают.
Итого:Страховщик не имеет права удерживать НДС при выплате страхового возмещения, кроме случаев, когда СТО является субъектом предпринимательской деятельности, выплачивающим единый налог. Если компания все-таки пытается "урезать" выплаты, ее действия можно обжаловать в суде.